TVA pentru PFA și PFI

TVA pentru PFA și PFI – Trebuie să te înregistrezi sau nu?

---

     Dacă ești Persoană Fizică Autorizată (PFA) sau Persoană Fizică Independentă (PFI), probabil te-ai întrebat la un moment dat: „Trebuie să mă înregistrez pentru TVA?” Sau, poate mai bine, „Dacă mă înregistrez, care sunt avantajele și dezavantajele?”

Ei bine, nu toate activitățile necesită înregistrare în scopuri de TVA, iar unele sunt chiar scutite prin lege. Hai să vedem împreună când trebuie să devii plătitor de TVA, când poți rămâne neplătitor și ce opțiuni ai în funcție de tipul activității tale.

🔹 1. Ce este TVA și de ce ar trebui să îți pese?

TVA (Taxa pe Valoare Adăugată) este un impozit indirect pe consum, adăugat la prețul bunurilor și serviciilor. Dacă ești înregistrat ca plătitor de TVA, trebuie:

✅ Să colectezi TVA la facturile emise către clienți.

✅ Să plătești TVA către stat și să depui declarații fiscale periodice.

✅ Să deduci TVA-ul din achizițiile făcute pentru activitatea ta.

Dacă nu ești înregistrat, atunci nu percepi TVA pe facturile emise, dar nici nu poți deduce TVA-ul din cheltuieli.

 

🔹 2. Activități scutite de TVA – Fără sau cu drept de deducere

Nu toate activitățile sunt taxabile! Există situații în care poți fi scutit de TVA fie fără drept de deducere, fie cu drept de deducere.

✅ A. Activități scutite fără drept de deducere

Aceasta înseamnă că nu percepi TVA, dar nici nu poți deduce TVA-ul din achizițiile tale. Dacă te afli în această categorie, TVA-ul nu te afectează, iar înregistrarea nu este necesară.

📌 Exemple de activități scutite fără drept de deducere:

• Servicii medicale – doctori, stomatologi, psihologi, terapeuți.
• Servicii educaționale – meditații, cursuri private.
• Servicii culturale și artistice – pictori, scriitori, muzicieni, actori.
• Servicii financiare și bancare – brokeri de asigurări, consultanță financiară.
• etc

💡 Dacă activitatea ta este aici, stai liniștit: TVA nu te afectează!

✅ B. Activități scutite cu drept de deducere

Aici este un caz mai special. Nu percepi TVA la vânzare, dar poți deduce TVA-ul din achizițiile făcute pentru activitatea ta.

📌 Exemple de activități scutite cu drept de deducere:

• Exporturi de bunuri – dacă vinzi în afara UE, nu percepi TVA.
• Livrări intracomunitare – dacă vinzi bunuri către firme din UE.
• Transport internațional de bunuri și pasageri.
• Servicii legate de exporturi – depozitare, logistică, transport.
• Reparații și întreținere pentru aviație și transport maritim.

💡 Dacă te afli aici, ai un avantaj: deși nu percepi TVA, îți poți deduce TVA-ul din cheltuieli!

 

🔹 3. Când ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA?

Dacă nu te afli într-o categorie scutită, trebuie să fii atent la situațiile în care înregistrarea TVA devine obligatorie.

📌 A. Înregistrarea TVA normală (Plătitor de TVA standard)

✅ Dacă cifra de afaceri anuală depășește 300.000 lei.

✅ Trebuie să depui cererea de înregistrare în maximum 10 zile de la sfârșitul lunii de depășirea plafonului.

✅ Vei colecta TVA pe facturi, dar vei putea deduce TVA-ul din achiziții.

Exemplu:

• Un PFA care oferă servicii de programare facturează în 2024 un total de 310.000 lei. În această situație, trebuie să se înregistreze pentru TVA.

📌 B. Înregistrarea TVA specială (pentru operațiuni intracomunitare)

Chiar dacă cifra de afaceri este sub 300.000 lei, trebuie să te înregistrezi dacă:

✅ Primești servicii din UE (abonamente software, consultanță, promovare).

✅ Prestezi servicii către firme din UE (ex. web design, programare, marketing).

✅ Cumperi bunuri din UE peste 10.000 euro/an.

📌 Exemplu 1:

• Un PFA din România cumpără servicii de publicitate de la Facebook (Irlanda). Trebuie să se înregistreze pentru TVA special și să aplice taxare inversă.

 

📌 Exemplu 2:

• Un freelancer român vinde servicii de design unei firme din Germania. Trebuie să aibă cod special de TVA pentru tranzacțiile intracomunitare.

💡 Înregistrarea specială nu te face plătitor de TVA în România, dar te obligă să depui declarații fiscale!

🔹 4. Ce opțiuni ai?

Dacă nu ești obligat să te înregistrezi, poți alege:

✅ Să rămâi neplătitor de TVA – benefic dacă ai clienți persoane fizice și vrei prețuri competitive.

✅ Să te înregistrezi voluntar pentru TVA – avantajos dacă ai cheltuieli mari și vrei să deduci TVA-ul.

 

🔹 5. Concluzie – Cum iei cea mai bună decizie?

📌 NU te înregistrezi pentru TVA dacă:

• Ai venituri sub 300.000 lei și lucrezi cu persoane fizice.
• Activitatea ta este scutită de TVA.

📌 TE înregistrezi pentru TVA dacă:

• Ai depășit 300.000 lei și ești obligat.
• Ai clienți firme și vrei să deduci TVA-ul.
• Ai operațiuni intracomunitare și trebuie să aplici taxare inversă.

 

💡 Dacă ești în dubii, consultă un expert contabil pentru a evita greșelile fiscale! 😊