Facturezi în afară, dar plătești TVA

„Facturezi în afară, dar plătești TVA în țară? Adevărul despre serviciile intracomunitare!”

---

➡️ Ai o firmă neplătitoare de TVA în România și vinzi servicii unei firme din Ungaria?

➡️ Crezi că „dacă e în UE, nu se plătește TVA”?

❗ Surpriză! Sunt servicii pentru care, deși clientul e din altă țară, TVA-ul se plătește în România.

📌 Da, chiar și dacă ești neplătitor! 😬

💡 Iată câteva cazuri care îți pot aduce obligații fiscale fără să-ți dai seama:

• 💼 Servicii de cazare: clientul e din Ungaria, dar imobilul e în România? ➡️ Trebuie să colectezi TVA 9% și să-l declari prin D311.
• 🛠️ Reparații sau lucrări pe un imobil din România pentru o firmă din Austria? ➡️ TVA în România.
• 🎤 Organizezi un eveniment în București pentru un client din Germania? ➡️ TVA 19%, nu scapi doar pentru că e UE.

🔍 Ghidul complet te ajută să afli:

• Când facturezi fără TVA și trimiți doar D390
• Când trebuie să te înregistrezi în scopuri speciale de TVA
• Ce greșeli fac des firmele mici (și le costă bani și nervi)

 

 

Ghid complet: Facturezi în afară, dar plătești TVA în țară? Adevărul despre serviciile intracomunitare

 

1. Ce sunt serviciile intracomunitare?

Serviciile intracomunitare sunt prestări de servicii efectuate între două persoane impozabile (firme) stabilite în state membre diferite ale Uniunii Europene.

 

2. Regula generală de TVA pentru servicii intracomunitare (B2B)

Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestării serviciilor către o persoană impozabilă este considerat a fi locul unde beneficiarul și-a stabilit sediul activității economice.

Exemplu:

• O firmă din România prestează consultanță către o firmă din Germania.
• Serviciul este impozabil între firme (B2B).
• TVA se aplică în Germania (beneficiarul).
• Se facturează fără TVA, cu mențiunea: "neimpozabil în România, art. 278 alin. (2) din Codul fiscal".
• Se declară în Declarația 390 VIES.

 

3. Cazuri în care TVA-ul SE PLĂTEȘTE în ROMÂNIA, chiar dacă beneficiarul este din UE

3.1. Servicii legate de bunuri imobile situate în România

Conform art. 278 alin. (4) lit. b), locul prestării este acolo unde se află imobilul.

Exemple:

• Servicii de cazare (hotel, apartament Airbnb)
• Lucrări de construcții, reparații, amenajări
• Evaluări, intermedieri, supravegheri imobile

Consecințe:

• Serviciul este taxabil în România
• TVA-ul trebuie colectat în România (9% sau 19%)
• Se declară în Declarația 311 dacă prestatorul NU este înregistrat în scopuri normale de TVA

3.2. Servicii culturale, artistice, educaționale, sportive și similare

• Dacă au loc efectiv în România (evenimente fizice), locul prestării este în România
• Se facturează cu TVA românesc

3.3. Servicii de acces la târguri, expoziții și evenimente

• TVA se datorează în România dacă evenimentul are loc pe teritoriul țarii

 

4. Situația firmelor NEPLĂTITOARE de TVA din România

Chiar dacă o firmă nu este înregistrată în scopuri de TVA (regim special de scutire), poate fi obligată să se înregistreze dacă:

• Prestează servicii impozabile în România (ex: cazare)
• Primește servicii de la furnizori din UE pentru care este obligată la taxare inversă

Obligații:

• Înregistrare în scopuri speciale de TVA (art. 316 alin. (4))
• Colectare TVA pentru serviciile taxabile
• Depunere Declarație 311 pentru TVA colectat
• Eventual, și Declarație 390 dacă sunt servicii B2B intracomunitare

 

5. Ce trebuie să conțină factura pentru serviciile B2B intracomunitare?

Cazul 1: TVA se aplică în alt stat (servicii generale B2B)

• Nu se aplică TVA
• Mențiune: "neimpozabil în România, art. 278 alin. (2) din Codul fiscal"
• Se menționează codurile de TVA ale ambelor părți
• Se declară în D390

Cazul 2: TVA se aplică în România (ex: cazare, imobil)

• Se aplică TVA (9% sau 19%)
• Se declară în D311

 

6. Poate clientul din altă țară UE să ceară TVA-ul înapoi?

DA, dacă:

• Este persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru UE
• Nu este stabilită în România
• Nu este înregistrată în scopuri de TVA în România
• TVA-ul a fost suportat legal pentru servicii/achiziții ce permit rambursarea

Procedura:

• Cererea se face electronic în statul membru de origine (ex: Ungaria)
• Autoritatea fiscală locală transmite cererea către ANAF România
• Termen: până la 30 septembrie a anului următor celui în care a fost achitat TVA

 

7. Sfaturi utile pentru evitarea erorilor:

• Verifică codurile de TVA ale partenerilor în VIES
• Înțelege corect locul prestării serviciului
• Nu te baza doar pe naționalitatea clientului – contează natura serviciului
• Dacă prestezi servicii cu locul în România și ești neplătitor de TVA, verifică dacă trebuie să te înregistrezi special

⚡ Concluzie:

Nu toate serviciile către parteneri din UE sunt "fără TVA". Unele se impozitează exact ca în relațiile interne și te pot obliga să te înregistrezi, să colectezi TVA și să-l declari.

Fii informat, fii pregătit și evită penalitățile. Fiscalitatea e ca o hărță: dacă o înțelegi, nu te rătăcești niciodată!