Crypto

📘 Ghid complet privind impozitarea criptomonedelor în România

---

 

🔹 1. Ce sunt veniturile din criptomonede?

Veniturile obținute de persoanele fizice din tranzacții cu criptomonede (ex. Bitcoin, Ethereum etc.) sunt venituri impozabile, încadrate la:

Capitolul X „Venituri din alte surse” – Titlul IV din Codul Fiscal

Temei legal: Art. 114 alin. (2) lit. m) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Acestea includ:

• Venituri în numerar (RON, EUR etc.)
• Venituri în natură (servicii, produse, călătorii etc.)

 

🔹 2. Ce trebuie să faci dacă ai venituri din criptomonede?

✅ Obligație de declarare prin:

• Declarația Unică, Capitolul I
• Termen limită: 25 mai a anului următor celui în care ai obținut venitul

 

🔹 3. Cum se calculează impozitul?

🔸 Se aplică cota de 10% asupra câștigului net:

Câștig = Preț de vânzare - Preț de achiziție - Costuri directe ale tranzacției

 

📌 Scutire de impozit:

• Dacă câștigul per tranzacție este sub 200 lei
• Și dacă totalul câștigurilor din anul fiscal este ≤ 600 lei, atunci NU se impozitează

Temei legal: Art. 116 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015)

🗓️ Termen de plată al impozitului: tot 25 mai, odată cu depunerea Declarației Unice

 

🔹 4. Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

🧾 Se datorează doar dacă veniturile estimate (din cripto + alte surse) depășesc 6 salarii minime brute.

📊 Plafoane 2024 (salariul minim brut = 3.300 lei):

Venituri totale anuale	Bază calcul CASS	CASS datorat (10%)
19.800 – 39.600 lei	19.800 lei	1.980 lei
39.600 – 79.200 lei	39.600 lei	3.960 lei
Peste 79.200 lei	79.200 lei	7.920 lei

Temei legal: Art. 170 alin. (1)–(3) din Codul fiscal

 

🔹 5. Venituri din criptomonede din străinătate

✅ Se declară în Declarația Unică – Capitolul I, Secțiunea I.2

🗓️ Termen: 25 mai anul următor

🔁 Se ia în calcul convenția de evitare a dublei impuneri (dacă există)

🧾 CASS – se aplică în aceleași condiții ca pentru veniturile din România

Temei legal: Art. 130 alin. (4) din Codul fiscal

 

🔁 Diferența între veniturile din România și cele din străinătate

Criteriu	Venituri din România	Venituri din străinătate
Cum se impozitează	10% asupra câștigului net	10% asupra câștigului net
Declarația Unică	Capitolul I – Secțiunea I.1	Capitolul I – Secțiunea I.2
CASS	Da, dacă se depășește plafonul	Da, în aceleași condiții
Convenție de evitare a dublei impuneri	Nu se aplică	Se aplică (dacă există convenție între România și statul respectiv)
Surse	Tranzacții pe exchange-uri românești sau convertire în lei pe teritoriul României	Tranzacții pe exchange-uri nerezidente, venituri obținute în valută în afara țării

🔍 Important: Nu contează neapărat unde este exchange-ul, ci unde s-a produs efectul economic final (adică unde s-a obținut beneficiul concret).

 

🔹 6. Alte aspecte practice

📂 Documente necesare:

• Dovezi cumpărare/vânzare (de pe exchange-uri)
• Comisioane de tranzacționare
• Conversii în lei, EUR etc.

📌 Momentul impozitării: când ai obținut efectiv un beneficiu (bani sau echivalent)

Nu contează că ți-ai păstrat câștigul în wallet sau nu l-ai retras – se impozitează în momentul în care ai convertit în bani sau bunuri/servicii.

 

🟩 Exemplu 1: Venit neimpozabil (sub plafon)

Să presupunem că în 2024 ai efectuat următoarele tranzacții cu criptomonede:

Nr.	Data vânzării	Preț vânzare (lei)	Preț achiziție (lei)	Comisioane (lei)	Câștig net
1	01.03.2024	400	250	10	400 - 250 - 10 = 140
2	15.06.2024	800	700	30	800 - 700 - 30 = 70
3	10.11.2024	300	250	20	300 - 250 - 20 = 30

📌 Total câștig net în 2024 = 140 + 70 + 30 = 240 lei

Fiecare tranzacție are un câștig < 200 lei;

Total < 600 lei;

🟩 Venitul NU este impozabil.

🟥 Exemplu 2: Venit impozabil prin depășirea unei tranzacții

Nr.	Data vânzării	Preț vânzare	Preț achiziție	Comisioane	Câștig net
1	10.01.2024	2.000 lei	1.600 lei	50 lei	350 lei
2	15.04.2024	900 lei	750 lei	30 lei	120 lei
3	10.10.2024	500 lei	400 lei	20 lei	80 lei

Total câștig net: 550 lei

Tranzacția 1 > 200 lei → toate veniturile devin impozabile.

Impozit: 10% x 550 = 55 lei

Justificare legală:

Chiar dacă totalul câștigului anual este sub 600 lei, scutirea NU se aplică deoarece tranzacția 1 a generat un câștig net de 350 lei, care depășește plafonul de 200 lei prevăzut de art. 116 alin. (2) lit. c).

Prin urmare, toate câștigurile din acel an fiscal sunt supuse impozitului.

 

🔔 Notă finală: Pentru informații oficiale și actualizate, consultă întotdeauna site-ul ANAF:

👉 https://www.anaf.ro