Ai turiști? Plătești cât trebuie!

Nu ai avut turiști tot anul? Nu plăti impozit ca și cum ai fi avut! Dacă închiriezi în scop turistic, dar nu ai activitate pe tot anul, norma de venit se reduce proporțional.

---

🟦 Ai închiriat o cameră în scop turistic doar în câteva luni din an – poate în sezonul estival sau în perioada sărbătorilor – dar ANAF te impozitează ca și cum ai avut turiști în fiecare lună?

Asta se întâmplă pentru că Declarația Unică nu îți permite să menționezi perioada efectivă de activitate.

🔸 Vestea bună e că ai dreptul, conform Codului fiscal, să plătești impozit doar pentru lunile în care ai avut efectiv turiști.
🔸 Pentru asta, este esențial să trimiți o cerere și o declarație pe proprie răspundere către ANAF, în care menționezi perioada exactă de închiriere.

✅ Ce spune legea (Codul Fiscal)?

📘 Art. 85 alin. (43)-(45) din Codul Fiscal prevede că:

Dacă închiriezi în scop turistic, dar nu ai activitate pe tot anul, norma de venit se reduce proporțional.

Începerea = prima zi în care ai avut turiști

Încetarea = ultima zi de închiriere

Norma anuală se împarte la 12 → devine normă lunară

Pentru luni parțiale:

<15 zile = jumătate de lună

≥15 zile = lună întreagă

✅ 1. Cine se încadrează la norma de venit?

📌 Persoanele fizice care închiriază între 1 și 5 camere situate în locuința proprie, pentru sejururi turistice (mai puțin de 30 de zile consecutive către aceeași persoană).

➡️ NU se cere autorizație, nici PFA, nici cod CAEN.
➡️ Venitul se impozitează pe bază de normă anuală de venit, nu în funcție de sumele efective încasate.

✅ Când NU se mai aplică norma?

Conform art. 87:

Dacă ai închiriat mai mult de 5 camere, indiferent de câte locuințe ai

Atunci, începând cu anul următor, vei:

Trece la sistem real (evidență contabilă)

Ține Registru de evidență fiscală

Determina venitul net real și impozitul aferent

✅ Cine stabilește norma?

Sunt stabilite anual de Ministerul Economiei, Energiei și Mediului de Afaceri – Turism

Sunt transmise către ANAF și publicate de direcțiile regionale în trimestrul IV (până la 30 noiembrie)

➡️ Se diferențiază în funcție de localitate:

a) Stațiuni de interes național

b) Stațiuni de interes local

c) Stațiuni balneare/climaterice

d) Localități din Delta Dunării și litoral

e) Alte localități

✅ Poți beneficia de o reducere de 30%?

DA, dacă îndeplinești cel puțin 3 dintre următoarele condiții:

Criteriu	Exemplu
Lipsă transport public	Nu circulă autobuze/trenuri în zonă
Locuința e în mediul rural	Sat, cătun, comună
Clădire din materiale neconvenționale	Lemn, chirpici
Lipsă utilități publice	Fără apă, gaz, canalizare sau electricitate
Grup sanitar nu este exclusiv pentru turiști	Se folosește de familie
Camera < 15 mp	Spațiu mic

➡️ Dacă bifezi minim 3, poți solicita reducerea normei cu 30%.

✅ Reducerea normei proporțional cu perioada activă

Norma se poate prorata, adică:

Dacă începi sau încetezi activitatea în timpul anului, nu plătești pentru lunile inactive

🔹 Ce înseamnă început și sfârșit?

Începere = prima zi când ai închiriat

Încetare = ultima zi când ai închiriat

✅ Cum se calculează norma proratată – Exemple

📘 EXEMPLU 1: Norma completă pe 12 luni

Norma anuală publicată: 24.000 lei/an

Închiriezi tot anul (1 cameră)

Impozit = 10% × 24.000 = 2.400 lei

📘 EXEMPLU 2: Ai închiriat doar 3 luni (mai, iulie, august)

Norma lunară = 24.000 / 12 = 2.000 lei

Închirieri în mai, iulie, august = 3 luni

Impozit = 3 × 2.000 = 6.000 lei

10% din 6.000 = 600 lei

📘 EXEMPLU 3: Închirieri scurte într-o lună

Închiriezi între 1 și 14 iulie

Norma lunară: 2.000 lei

Pentru mai puțin de 15 zile → se aplică 50%:

Venit = 1.000 lei

Impozit = 100 lei

📘 EXEMPLU 4: Închiriezi doar în februarie și decembrie

Norma lunară: 2.000 lei

Februarie: închiriezi 10 zile → 1.000 lei

Decembrie: închiriezi 20 zile → 2.000 lei

Venit total: 3.000 lei

Impozit: 300 lei

 

❗️Problema practică: Declarația Unică nu are câmpuri pentru perioadă

Aici apare blocajul:

Dacă declari în DU doar că ai venit din închiriere turistică, fără alte informații, ANAF va considera că activitatea a fost desfășurată pe tot anul.

Fiindcă NU ai cum să introduci perioada exactă, ANAF nu are altă variantă decât să aplice norma integrală, dacă nu-i spui altceva.

✅ Este obligatorie o cerere separată?

🔹 Nu este reglementată expres ca fiind „obligatorie”, dar:

Este absolut necesară în practică pentru a se aplica prevederile art. 85 alin. (45)

Este singura metodă prin care îi comunici ANAF perioada de desfășurare a activității, în lipsa câmpurilor din DU

✅ Temei legal indirect pentru cererea separată:

Art. 85 alin. (45): se aplică prorata doar în funcție de începutul și sfârșitul închirierii

Art. 14 din Codul de procedură fiscală: contribuabilul are obligația de a furniza informații corecte și complete

Art. 67 și 79 CPF: organul fiscal stabilește impozitul pe baza datelor declarate de contribuabil

🔔 CONCLUZIE:

Întrebare	Răspuns
Este cererea separată „obligatorie” printr-un articol de lege?	❌ Nu există un articol care să spună clar „este obligatorie”
Este necesară pentru aplicarea proratei în practică?	✅ Da, pentru că ANAF nu are alt mod de a ști perioada
Poți beneficia de prorată doar pe baza DU?	❌ Nu, pentru că DU nu permite declararea perioadei
Este legală și conformă cererea separată?	✅ Da, în baza art. 85 și art. 14 din Codul de procedură fiscală

✔️ Dacă nu ai închiriat tot anul, NU ești obligat(ă) să plătești impozit ca și cum ai avut activitate continuă
✔️ Trebuie doar să declari corect perioada activă printr-o cerere suplimentară
✔️ E simplu, legal și îți poate reduce impozitul cu până la 80–90%