Casele de marcat și plafonul TVA – ce faci chiar din ziua depășirii.

Ghid detaliat – Case de marcat când depășești plafonul TVA în cursul zilei (OG 22/2025)

---

 Ghid detaliat – Case de marcat când depășești plafonul TVA în cursul zilei (OG 22/2025)

1) Scop & cadru

• Scop: cum gestionezi vânzările prin AMEF în ziua în care depășești plafonul de 395.000 lei (regim special → regim normal TVA).
• Efect imediat: tranzacția care depășește plafonul devine prima operațiune cu TVA; din acel moment toate vânzările ulterioare sunt cu TVA (21% standard sau 11% redusă, după natura bunului/serviciului).

2) Momentul T0: identifici depășirea în timpul programului

1. oprești un minut vânzarea curentă (dacă se poate) și stabilești:
   • total cifră de afaceri până la bonul/încasarea curent(ă);
   • cota aplicabilă pentru produsul/serviciul care depășește plafonul (21% / 11%).
2. hotărăști varianta de documentare pentru restul zilei, până reconfigurezi casa:

Variantă A – Facturezi direct (fără bon) până reconfigurezi AMEF

• Emite facturi pentru vânzările de după depășire (cu TVA), în loc de bonuri fiscale.
• Încasezi numerar → atașezi chitanță / OP / POS la factură.
• Pro: legal, curat, fără corecții ulterioare.
• Contra: mai lent la retail cu volum mare.

Variantă B – Continui cu bonuri, dar corectezi prin facturi cu TVA

• AMEF rămâne temporar pe „fără TVA”; emite bonuri ca înainte.
• La finalul zilei (sau în timp real), emiti facturi de corecție cu TVA pentru fiecare bon emis după depășire:
  • pentru B2B: nominal, pe CUI client (ideal);
  • pentru B2C: dacă nu ai datele clientului, procedezi astfel:
    • tratezi încasarea ca preț cu TVA inclus (nu mai poți solicita clientului diferența),
    • calculezi TVA prin metoda scăderii (vezi §5.3) și o colectezi printr-un document intern de regularizare / autofactură care referențiază seriile bonurilor din zi.
• Pro: nu întrerupi fluxul la casă.
• Contra: muncă de corecție + disciplină documentară.

Recomandare: în magazine cu flux intens, B în ziua depășirii, apoi treci pe A a doua zi până e reprogramat AMEF.

3) Reconfigurarea AMEF (urgent, în 24–72h)

1. Contactezi distribuitorul/service-ul autorizat AMEF:
   • reprogramare cote TVA (21% și 11%);
   • mapare PLU/articole la cota corectă;
   • actualizare cap de bon, dacă e nevoie.
2. Documente obligatorii:
   • Proces-verbal de intervenție tehnică (service AMEF);
   • Notă internă privind data și ora depășirii plafonului și măsurile provizorii.
3. Evidențe:
   • marchezi în Registrul special AMEF: data/ora depășirii, soluția aleasă (A/B), nr. bonuri afectate.
4. După reconfigurare, testezi:
   • Raport X → verifici linii TVA (bază & taxă);
   • Emiți un bon de 0,01 ca test (unde e posibil).

4) Ce emiți efectiv în ziua depășirii

4.1. Dacă alegi Varianta A (doar facturi)

• Emiți facturi cu TVA pentru fiecare vânzare ulterioară depășirii.
• Bonurile deja emise înainte de depășire rămân nemodificate.
• Încasezi conform politicii (numerar/pos) și atașezi la facturi.

4.2. Dacă alegi Varianta B (bon + corecție)

• Pentru fiecare bon emis după depășire, faci una dintre:
• B2B: factură cu TVA către client (referință la bon: serie/număr/data).
• B2C (client necunoscut): regularizare internă:
  • consideri sumele încasate ca prețuri cu TVA inclus;
  • calculezi TVA folosind formula de scădere (vezi §5.3);
  • întocmești document intern de regularizare / autofactură pe linie de produs/cotă (21% / 11%);
  • anexezi Lista bonurilor corectate (serii, sume, cote).

5) Corecții & calcule

5.1. Factură de corecție la bon (B2B)

• Referință obligatorie la bon (data, ora, serie/număr, valoare).
• Linii pe cote separate (21% vs. 11%).
• Beneficiarul poate deduce TVA din această factură.

5.2. „Storno de bon” NU este o soluție generică

• Bonul fiscal nu se anulează decât în condiții limitate (eroare tehnică/flagrantă sau retur).
• Nu utiliza „retur fictiv” ca să „ștergi” bonuri fără TVA—risc de sancțiuni.

5.3. Calcul TVA când prețul este deja încasat (B2C)

• Dacă bonul a ieșit fără TVA, iar clientul a plecat, suporți tu TVA din încasarea brută.
• Formulă scădere TVA:
  • la 21%: TVA = Total × 21/121 ; Bază = Total × 100/121
  • la 11%: TVA = Total × 11/111 ; Bază = Total × 100/111
• Aplici formula pe fiecare cotă în parte (nu la grămadă dacă ai și 21% și 11%).

6) Exemplu numeric (ziua depășirii)

• Dimineață ai 394.800 lei cifra cumulată.
• La 13:05 vinzi:
  • produse alimentare: 600 lei (cotă 11%)
  • cosmetice: 700 lei (cotă 21%)
• Tranzacția 1 depășește plafonul → trebuie cu TVA 11%.
• AMEF încă nu e reprogramat, scoate bon fără TVA pentru ambele tranzacții.

Varianta B – regularizare la final de zi (B2C):

• Bon 1 (alimente 600): TVA = 600 × 11/111 = 59,46; Bază = 540,54
• Bon 2 (cosmetice 700): TVA = 700 × 21/121 = 121,49; Bază = 578,51
• Document intern de regularizare:
  • Cota 11%: bază 540,54 / TVA 59,46
  • Cota 21%: bază 578,51 / TVA 121,49
• Total TVA de colectat pentru zi: 180,95 lei (suportat de firmă).

7) Contabilitate – note orientative (simplificate)

(Exemple orientative; adaptează la planul tău de conturi/ERP)

• Vânzare B2B cu factură (post-depășire)
• 4111 „Clienți” = 707 „Venituri din vânzări” + 4427 „TVA colectată”
• Vânzare retail B2C (bon inițial fără TVA) + regularizare internă TVA
• a) la încasare prin bon: 5311/5125 = 707
• b) la regularizare: diminuare 707 și înregistrare 4427 pentru TVA calculată prin scădere, astfel încât venitul net rămâne „bază”, iar 4427 reflectă taxa de plată.
• Atenție: dacă ai și achiziții cu TVA în perioadă, 4426 „TVA deductibilă” se compensează cu 4427 în D300.

8) Declarații & raportări

• D300 – Decont TVA: declari bazele și TVA-ul pe cote (21% / 11%) în luna depășirii.
• D394 (dacă aplicabil): reflectă facturile B2B emise (inclusiv cele de corecție).
• e-Factura (dacă ești în scop și operațiunile intră la B2B): trimite facturile (inclusiv corective) prin sistem.
• Anexe interne: lista bonurilor afectate, documentele interne de regularizare, PV service AMEF.

9) Flux operațional recomandat (checklist)

1. Constată depășirea → marchează data & ora.
2. Alege A sau B (facturi directe vs. bon + corecții).
3. Separă produsele pe cote (21%/11%).
4. Închide ziua cu:
   • Raport Z (normal),
   • Lista bonurilor după depășire (pentru corecții),
   • Document intern de regularizare și/sau facturi de corecție.
5. Contactează service AMEF → reprogramare cote; păstrează PV intervenție.
6. Depune D300 cu sumele corecte.

10) Întrebări frecvente

Pot anula bonuri emise fără TVA?

Nu, decât în cazuri de eroare tehnică/retur. Folosește corecția prin facturi/document intern.

Pot cere clientului diferența de TVA?

La B2C, nu realist; tratezi sumele ca „preț cu TVA inclus”.

Pot reprograma singur casa?

Nu; doar service/distribuitor autorizat.

Când schimb cotele din AMEF?

Imediat ce poți (24–72h). Până atunci, folosește Variantă A sau B.

11) Mini-tabel – responsabilități rapide

 

Etapă	Cine	Ce face
Constată depășirea	Administrator / contabil	Decide A sau B, notează ora
Vânzări până la reprogramare	Casierie	A: doar facturi cu TVA / B: bon + corecții
Corecții la final de zi	Contabil	Calcul TVA (scădere), document intern / facturi
Reprogramare AMEF	Service autorizat	Setează 21% / 11%, mapează PLU, PV intervenție
Declarare	Contabil	D300 (+ D394 / e-Factura, dacă e cazul)

12) Modele utile (texte scurte)

Notă internă – constatare depășire plafon

„Astăzi, ..2025, ora :, societatea a depășit plafonul art. 310 CF. De la acest moment, vânzările se tratează cu TVA. Până la reprogramarea AMEF, se aplică varianta __ (A/B).”

Document intern de regularizare (B2C, bonuri fără TVA)

„Regularizare TVA pentru bonurile nr. … din data … emise după depășirea plafonului. TVA calculată prin metodă de scădere: 21% – bază … / TVA …; 11% – bază … / TVA ….”

Referință pe factură de corecție (B2B)

„Corecție TVA conform art. 330 CF. Referință bon fiscal seria … nr. …, data … (vânzare după depășirea plafonului art. 310 CF).”

Notă finală importantă

La data redactării acestui ghid, nu este publicată o procedură ANAF specifică pentru reconfigurarea în aceeași zi a AMEF la depășirea plafonului și pentru modul unitar de corectare a bonurilor emise fără TVA. Autoritatea poate publica clarificări suplimentare și/sau norme tehnice; te recomand să monitorizezi actualizările și să păstrezi o documentație internă riguroasă pentru fiecare pas făcut.