Bonificație Fiscală 2024

Ordinul 540/2025 – Ghidul Oficial pentru Acordarea Bonificației Fiscale de 3% pentru Impozitul pe Profit și Microîntreprinderi aferent Anului 2024

---

❓ Ce este Ordinul 540/2025?

Este un act normativ emis de Ministerul Finanțelor, publicat în Monitorul Oficial nr. 331 din 14 aprilie 2025, care stabilește procedura oficială de acordare a unei bonificații de 3% pentru contribuabilii care împreunesc anumite condiții fiscale pentru anul 2024.

🔖 Cine poate beneficia?

Orice contribuabil care este:

• Plătitor de impozit pe profit;
• Plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

... conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

✅ Condiții pentru a primi bonificația:

Pentru a beneficia de reducerea de 3%, contribuabilul trebuie să:

1. 📆 Depună toate declarațiile fiscale din vectorul fiscal;
2. 💳 Achite integral, până la termen, impozitul datorat (profit/micro);
3. ❌ Să nu aibă alte obligații fiscale restante la data depunerii declarației de impunere;

⚠ ești exclus dacă ai datorii restante sau nu ai declarat corect.

📊 Cum se calculează bonificația?

Se aplică 3% asupra:

• 👉 Impozitului pe profit anual declarat (scăzând eventualele redirecționări);
• 👉 Impozitului trimestrial datorat de microîntreprinderi (total pe 2024);
• 👉 În cazul trecerii de la micro la profit: cumulativ asupra celor două;
• 👉 În cazul contribuabililor care aplică impozitul minim pe cifra de afaceri.

🌐 Exemplu 1: O microîntreprindere a plătit trimestrial:

• T1: 3.000 lei
• T2: 3.000 lei
• T3: 3.000 lei
• T4: 3.000 lei

Total impozit = 12.000 lei → Bonificație = 3% x 12.000 = 360 lei

🌐 Exemplu 2: O companie plătește impozit pe profit de 150.000 lei, dar redirecționează 10.000 lei conform legii:

150.000 - 10.000 = 140.000 lei → Bonificație = 3% x 140.000 = 4.200 lei

📄 Cum se acordă bonificația?

1. 💰 Fiscul identifică automat contribuabilii eligibili după termenul de depunere;
2. 🔖 Se emite o decizie oficială de acordare a bonificației;
3. 📋 Suma nu se restituie, ci se compensează cu alte obligații fiscale;
4. ℹ️ În anumite cazuri, dacă expiră termenul de prescripție, suma se poate restitui.

✏️ Modificări ulterioare – Ce se întâmplă dacă depui o declarație rectificativă?

• 🔄 Dacă scade impozitul: bonificația se reduce proporțional;
• ❌ Dacă impozitul se anulează sau crește: bonificația se anulează;
• 🔖 Fiscul emite decizii de modificare sau anulare, cu notificare oficială;

🌐 Rezumat vizual rapid:

• Ești plătitor de profit/micro? ✅
• Ai depus tot corect? ✅
• Ai plătit tot la timp? ✅
• Nu ai alte datorii? ✅ → Primești 3% bonificație automat → Compensare sau eventuală restituire.

🔹 Baza legală:

OUG nr. 107/2024, art. XVII

Ordinul MF nr. 540/2025

Legea nr. 227/2015 (Codul Fiscal)

Legea nr. 207/2015 (Codul de procedură fiscală)